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資產追蹤調查
發布時間:2017-04-28 13:55

企業資產調查從類型上分為兩大類,非訴訟類的屬于資產盡職調查,訴訟類的稱為資產追蹤調查。資產追蹤調查又有訴前保全和訴后執行的區別,傳統意義上資產追蹤調查內容大致包括以下幾個子項:
1、固定資產,包括地產、房產、機器設備等;
2、對外投資,包括法人股、有價證券等;
3、現金流,包括基本帳戶和一般帳戶資金;
4、存貨,包括原材料、半成品、成品等;
5、債權;
6、無形資產,包括商標權、專利權等;
 
債權人出于對法院判決書“一紙空文”風險的規避以及債權的快速可追償目的,往往對債務企業進行訴前資產保全目的的資產追蹤調查。有些企業在訴訟后執行階段遇到目標企業轉移隱匿資產的問題,也需要進行資產追蹤調查。根據訴訟額度的實際情況和資產追蹤的結果要求“可供執行”的特點,資產追蹤調查對于目標企業資產的“廣度”,也就是資產的全面性要求不是很嚴格,但是對于資產的“深度”調查,也就是對可執行資產項目針對性的調查,要求是最大程度的準確而且清晰,執行時需要知道“在哪兒”、“有多少”、“什么具體情況”,這些都要明確。
 
凤凰娱乐时时彩公司在一般層面上,會從委托方提供的線索和自身資料性的相應渠道方面進行線索展開,對目標公司的資產線索進行追蹤調查,以達到全面撒網重點追查的目的。這種調查方法對大部分目標公司是有效的,可以得到前面列舉的六項資產內容的一些信息。但是對于一些采取了轉移隱匿資產的目標公司,傳統意義上的資產追蹤調查的手段則暴露出局限性,最后的調查結果往往離調查初衷有一定差距。
 
訴前資產保全是一種比較穩妥可靠的維護債權方利益的方式,在沒有嚴重驚擾被告方的情況下,這時往往會形成“傳統意義上的資產調查”,調查難度相對較小,調查結果相對來講容易達到事前預期。
 
訴后執行階段的資產調查和針對欺詐性質案件的資產調查,則屬于“非常規的”資產調查項目,這些目標公司往往采取了必要的反措施,如轉移資產、隱匿資產、不接待一般人員、公司和人員蒸發等。由于法律的不健全以及公職部門的種種原因,往往給被訴公司逃避制裁提供可乘之機,給正當利益的維護增加難度。針對特殊情況,相對應的資產追蹤調查則要超越普通的調查模式,采用有針對性的個案處理方法,根據實際情況,制定有針對性的調查方案。
 
債權人及律師對于債務人的現金流和房產、地產等資產項目關注度最高,但是被調查目標的反措施也正是從現金流這方面開始著手的,所以,在資產追蹤調查案件評估過程中,實事求是的分析目標公司的經營情況、資產構成、負責人的行為模式等要素,是非常必要的,這對于調查方案的方向性是有指導作用的。債務人的投資和債權往往容易被忽視,而這兩項恰恰是調查難度大,但也是不容易被轉移的資產項目。實際情況是:表面上越容易保全和執行的就是越容易轉移和藏匿的,所以表面看起來最容易的就是實操過程中保全希望最小的,那種把希望寄托在對手是愚蠢的想法,是不可取的。所以大宗貨品、機器設備、房產地產、債權、知識產權等不易轉移的大額資產和無形資產,是資產追蹤的重點。
 
債務企業是合伙制或者是有限責任公司沒有進行工商年檢被吊銷營業執照的,按照相關法律追償出資人的個人無限責任,這種情形導致企業的資產追蹤調查演變成為合伙人或者股東個人的資產追蹤調查。
 
從實際操作情況分析,資產追蹤的調查情況的復雜性和特殊性因為目標企業狀況各異,所以都帶有鮮明的個案特征,如果要取得預期的效果,那么,扎實可行的前期評估預案和經驗豐富的調查專家,是必不可少的要素。
 
不是所有的騙子都會被繩之以法,如果那樣,世界上就會消失絕大多數的騙子,不是所有的賴賬者都會得到應有的下場,如果那樣,世界上就會減少絕大多數的賴賬者。精明的騙子和賴賬者有許多手段給調查行動和法律執行設置障礙(鑒于不能傳授這些知識,所以這里不做闡述),所以法律不是萬能的,資產追蹤調查也不是,尤其是在調查費用和調查手段都受一定限制的民事范圍之內。這里需要明確的是,事前的商務風險防范和商務風險控制,是避免遭受損失的有效途徑。

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